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近日，小編收到留言：小規(guī)模開(kāi)3%按3%交稅，專管員通知：必須整改！

問(wèn)：開(kāi)了3%按1%申報(bào)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

我們是小規(guī)模納稅人，開(kāi)了3%的發(fā)票按3%交稅，專管員通知要我們?nèi)ジ膱?bào)表，說(shuō)是按1%申報(bào)，說(shuō)不改不行，想問(wèn)一下碰到這種情況按1%申報(bào)有風(fēng)險(xiǎn)嗎?

具體怎么回事呢？我們一起來(lái)看看。另外，1月大征期，小規(guī)模申報(bào)方式也變了！具體申報(bào)實(shí)操，我們也給您準(zhǔn)備好了~（杭州公司變更）

一

突發(fā)，開(kāi)3%按3%交稅

稅管員通知：必須整改！

目前小規(guī)模3%降至1%，雖未出正式的文件，但已確定繼續(xù)延期！

現(xiàn)針對(duì)小規(guī)模納稅人有兩個(gè)增值稅優(yōu)惠政策：

1、季度不超過(guò)45萬(wàn)，免征增值稅；

2、3%→1%政策繼續(xù)執(zhí)行。

也就是說(shuō)，對(duì)于季度超過(guò)45萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，要按照1%交稅。

但是，總有一些客戶非要索取3%的發(fā)票，對(duì)于這種情況應(yīng)該如何申報(bào)納稅呢？

1、開(kāi)具3%的專用發(fā)票，如何申報(bào)？

其實(shí)，在1%政策剛出臺(tái)時(shí)，稅務(wù)總局答疑給了明確回復(fù)：可以放棄減稅，按照3%征收率申報(bào)納稅并開(kāi)具3%征收率的專用發(fā)票。

也就是，小規(guī)模如果開(kāi)具3%的專票，需要按照3%申報(bào)納稅，這個(gè)不存在稅局讓整改的情況。

其實(shí)這個(gè)也很好理解，購(gòu)買方按3%進(jìn)行抵扣，如果你再按1%交稅，這不相當(dāng)于國(guó)家倒貼錢了，肯定不合理。

2、開(kāi)具3%的普通發(fā)票，如何申報(bào)？

開(kāi)3%普票，不涉及增值稅抵扣問(wèn)題，納稅申報(bào)時(shí)，要按1%納稅申報(bào)。

不過(guò)，開(kāi)3%按1%申報(bào)納稅，就會(huì)造成開(kāi)發(fā)票銷售額與申報(bào)銷售額不一致，那有人會(huì)問(wèn)了，我按3%申報(bào)不行嗎？這樣開(kāi)票數(shù)與申報(bào)數(shù)就一致了。

據(jù)了解，不行！如果按3%申報(bào)，后期稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，也會(huì)要求整改！就像文章開(kāi)頭小天收到的留言。所以不建議開(kāi)3%普票，畢竟對(duì)于購(gòu)買方而言，3%普票與1%普票沒(méi)什么區(qū)別。

總結(jié)：

二

小規(guī)模，申報(bào)方式又變了

即日起，納稅申報(bào)就按這個(gè)來(lái)！

自2021年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，啟用新的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料申報(bào)表。

新申報(bào)表啟用，小規(guī)模納稅人不同的銷售額，開(kāi)具不同的發(fā)票，其申報(bào)方式大不同，具體申報(bào)講解分為以下5個(gè)部分：

1、季銷售額未超過(guò)45萬(wàn)且未開(kāi)具專票

2、季銷售額未超過(guò)45萬(wàn)但開(kāi)具了專票

3、扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額未超過(guò)45萬(wàn)

4、差額扣除后銷售額未超過(guò)45萬(wàn)

5、季銷售額超過(guò)45萬(wàn)

三

1月大征期

小規(guī)模抄報(bào)稅流程來(lái)啦!

1月1日至3日放假3天，1月申報(bào)納稅期限順延至1月19日。

西安市、咸陽(yáng)市、西咸新區(qū)所轄，納稅申報(bào)期限暫定延長(zhǎng)至1月25號(hào)

一、稅控盤抄報(bào)方法

1、系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總（或手工抄稅數(shù)據(jù)管理-匯總上傳-上報(bào)匯總）

2、納稅申報(bào)

登陸電子稅務(wù)局網(wǎng)進(jìn)行納稅申報(bào)，注意每個(gè)稅種申報(bào)完畢后，都需要檢查是否申報(bào)成功。

3、反寫監(jiān)控

申報(bào)完成后，再次打開(kāi)開(kāi)票軟件，會(huì)自動(dòng)反寫。需核對(duì)開(kāi)票截止日期是否更新到2022年2月23日左右。

二、金稅盤抄報(bào)方法

①計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行匯總上傳。

②進(jìn)行納稅申報(bào)。

③納稅申報(bào)成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動(dòng)清卡工作。

查詢是否清卡成功：點(diǎn)擊匯總處理-金稅設(shè)備狀態(tài)查詢，進(jìn)入后在左側(cè)選項(xiàng)中選擇您想要查看的發(fā)票狀態(tài)。

上次匯總報(bào)送日期：2022年01月01日00時(shí)00分

匯總報(bào)送起始日期：2022年02月01日

匯總報(bào)稅資料：無(wú)

鎖死日期更新到2022年02月,報(bào)稅資料“無(wú)”

此狀態(tài)說(shuō)明您已經(jīng)完成清卡工作

三、稅務(wù)Ukey抄報(bào)方法

1、系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總（或手工抄稅數(shù)據(jù)管理-匯總上傳-上報(bào)匯總）

2、納稅申報(bào) 納稅申報(bào)操作需要通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】，非開(kāi)票軟件里的功能。

3、數(shù)據(jù)管理-匯總上傳-反寫監(jiān)控

查詢是否反寫成功：系統(tǒng)設(shè)置-稅務(wù)UKey設(shè)置-稅務(wù)UKey狀態(tài)信息，彈出“稅務(wù)UKey狀態(tài)查詢”窗口，系統(tǒng)默認(rèn)顯示在監(jiān)控管理信息選項(xiàng)卡，查看各發(fā)票種類“開(kāi)票截止時(shí)間”更新至2022年1月說(shuō)明反寫成功。